日前，产品捐赠的税务处理的话题受人关注，并且与之相关的产品捐赠的税务处理办法同样热度很高。今天，康晓百科便跟大家说一说这方面的相关话题。
导读目录：
- 接受捐赠的收入是免税收入吗？
- 捐赠可以享受哪些税收优惠政策？
- 捐赠收入如何交税？
- 若企业发生年度亏损捐赠支出是否就不能扣除？
- 企业捐款能否抵税？
- 对外捐赠的应税消费品会计分录怎么写？
- 我国对捐赠税收的减免优惠有哪些？
- 捐款怎么做账管理？
接受捐赠的收入是免税收入吗？
接受捐赠的收入不是免税收入。
新准则下企业接受捐赠的税务处理：
由于新会计准则将接受捐赠资产的价值计入“营业外收入——捐赠利得”与税法对企业接受捐赠的处理保持了一致，所以，一般情形下，企业无需再对接受捐赠资产进行纳税调整。但必须注意的是，如果企业对接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在差异，则必须按税法规定进行纳税调整。 对因企业接受的非货币性资产捐赠弥补亏损后的数额较大，经主管税务部门审核可在不超过5 年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税。
如果企业接受捐赠的收入金额不大，则直接借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
此外，在税务处理上，企业对接受捐赠的库存商品、固定资产、无形资产等非货币性资产，可按税法规定结转销售成本、计提折旧及无形资产摊销额。
捐赠可以享受哪些税收优惠政策？
一、政策适用范围 此处的捐赠是指企业和个人通过公益性社会组织、县级以上人民 *** 及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品。 二、税收优惠 1.企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民 *** 及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 ——《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年9号之一条） 注：“公益性社会组织”，是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。 2.企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 ——《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年9号第二条） 3.单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民 *** 及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 ——《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年9号第三条） 4.国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 ——《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年9号第四条） 5.适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。 （1）进口物资增加试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车。 （2）免税范围增加国内有关 *** 部门、企事业单位、社会团体、个人以及来华或在华的外国公民从境外或海关特殊监管区域进口并直接捐赠；境内加工贸易企业捐赠。捐赠物资应直接用于防控疫情且符合前述第（1）项或《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定。 （3）受赠人增加省级民政部门或其指定的单位。省级民政部门将指定的单位名单函告所在地直属海关及省级税务部门。 无明确受赠人的捐赠进口物资，由中国红十字会总会、中华全国妇女联合会、中国残疾人联合会、中华慈善总会、中国初级卫生保健基金会、中国宋庆龄基金会或中国癌症基金会作为受赠人接收。 ——《关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（财政部海关总署税务总局公告2020年6号之一条） 6.对进口防疫物资实行税收优惠。按照国家政策规定，对捐赠用于疫情防控的进口物资免征进口关税和进口环节增值税、消费税，对市卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税，对已征收的应免税款予以退还。 ——《上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展的若干政策措施》（沪府规〔2020〕3号第六条） 三、征管操作提示 企业享受9号公告规定的全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受9号公告规定的全额税前扣除政策的，按照《财政部?税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（2019年第99号）有关规定执行；其中，适用9号公告第二条规定的，在办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，应当在备注栏注明“直接捐赠”。 企业和个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函，作为税前扣除依据自行留存备查。 ——《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号第十二条） 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。
捐赠收入如何交税？
捐赠收入应计入应纳税所得额。依据国税发[2003]45号文件规定，自2003年1月1日起，企业接受捐赠按以下规定执行:1、企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。2、企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入帐价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额、占应纳税所得50%及以上的，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资 *** 成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。扩展资料：超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠：纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%(金融保险企业1.5%)以内的部分准予扣除，纳税人的非公益、救济性捐赠不得扣除。接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。2006年发布的新《企业会计准则》和2013年发布的《小企业会计准则》接受的捐赠收入应计入“营业外收入”，不再进行调增纳税所得额。目前《企业会计制度》没有法律法规明确废止，但实务中很少应用。
若企业发生年度亏损捐赠支出是否就不能扣除？
按照税法的规定，企业发生的捐赠支出，可以在税前扣除，但要同时具备三个条件，一是公益性，二是企业有实现的利润，三是要在一定的比例内。如果企业发生了经营亏损，其捐赠的支出，是不能扣除的。根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。那么，如果企业发生年度亏损，捐赠款项是否允许税前扣除呢？如果允许，扣除限额又是多少呢？ 按照税法的规定，企业发生的捐赠支出，可以在税前扣除，但要同时具备三个条件，一是公益性，二是企业有实现的利润，三是要在一定的比例内。如果企业发生了经营亏损，其捐赠的支出，是不能扣除的。但是根据国家税务总局《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第三条关于特定事项捐赠的税前扣除问题规定，企业发生为四川汶川地震灾后重建、举北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，按照财政部、海关总署、国家税务总局《关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕104号），财政部、国家税务总局、海关总署《关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税〔2003〕10号），财政部、国家税务总局《关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕180号）等相关规定，允许在当年企业所得税前据实全额扣除。根据上述规定，对于特殊事件捐赠的税务处理，应不同于通常情况下的捐赠。对企业通过公益性社会团体、县级以上人民 *** 及其部门向汶川地震受灾地区、2010年上海世博会等的捐赠，不受亏损和比例的限制，允许在2008年底之前一次性全额扣除。因全额扣除捐赠而导致的亏损，可在以后5年内弥补。但可弥补亏损的计算口径应该是按所得税法规纳税调整之后的亏损，而不是企业会计账面亏损。目前，各地税务机关对此也都给予明确，如大连市国家税务局《关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函〔2009〕37号）第十六条关于向四川抗震救灾的捐赠税前扣除问题规定中提出，根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕104号）规定，自2008年5月12日起，对企业通过公益性社会团体、县级以上人民 *** 及其部门向受灾地区的捐赠，凭专用的公益救济性捐赠票据允许在当年企业所得税前全额扣除。大国税函〔2009〕37号文件规定，公益性社会团体包括大连市各区（市）、县的慈善机构，允许在当年企业所得税前全额扣除的企业包括亏损企业。此政策仅限于2008年且属抗震救灾捐赠。需要注意的是，具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体、基金会和县及县以上人民 *** 及其组成部门，在接受捐赠或转赠时，应按照财务隶属关系分别使用由中央或省级财政部门统一印（监）制的公益救济性捐赠票据，并加盖接受捐赠或转赠单位的财务专用印章。
企业捐款能否抵税？
是真的。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2007]6号）文，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准于在计算应纳税所得额时扣除。为了方便计算，现将公益性捐赠扣除额的计算及调整归纳为： 1、公益性捐赠扣除限额=利润总额×12%； 2、实际公益性捐赠支出总额=营业外支出中列支的全部捐赠支出中属于公益性捐赠的部分； 3、捐赠支出纳税调整额=实际公益性捐赠支出总额-公益性捐赠扣除限额+非公益性捐赠； 如捐赠人实际公益性捐赠额小于公益性捐赠扣除限额，税前应按实际公益性捐赠额扣除，公益性捐赠部分无须纳税调整，只需要调整非公益性捐赠部分；如果实际公益性捐赠额大于或等于公益性捐赠扣除限额时，税前按公益性捐赠扣除限额扣除，超出部分不得扣除，超出部分即为纳税调整额。
对外捐赠的应税消费品会计分录怎么写？
捐赠的是自产的应税消费品要视同销售，并计算消费税。，会计分录为： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费————消费税 按照新企业会计准则和《企业所得税法》有关规定，企业对外捐赠资产，包括捐赠货币性资产和非货币性资产，应按正常会计处理要求核算，待计算企业应纳税所得额时，再按计算的会计利润根据税法要求调整应纳税所得额，计算企业所得税。 企业对外捐赠资产分为捐赠货币性资产和非货币性资产两种情况。 不论企业对外捐赠何种形式的资产，一律作为损失计入“营业外支出”账户。
我国对捐赠税收的减免优惠有哪些？
捐赠税收优惠措施如下：
一、公司和其他企业的捐赠
公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
二、自然人和个体工商户的捐赠
自然人和个体工商户依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受个人所得税方面的优惠。
根据《《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个人捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
三、境外捐赠
3、境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。
四、工程项目的捐赠
对于捐赠的工程项目，当地人民 *** 应当给予支持和优惠。
扩展资料：
在捐赠活动中，有下列行为之一的，依照法律、法规的有关规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
一、逃汇、骗购外汇的；
二、偷税、逃税的；
三、进行走私活动的；
四、未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将减税、免税进口的捐赠物资在境内销售、 *** 或者移作他用的。
捐款怎么做账管理？
捐赠表现为无偿将自己的财产送给相关利益人，捐赠资产包括现金资产和非现金资产。捐赠支出在会计核算中直接计入当期损益，计入“营业外支出”账户。一、捐赠的会计处理
1、捐赠方
在会计上，捐赠方捐赠的行为一般是计入营业外支出，总的来说，
分录大概是：
借：营业外支出
贷：xx资产（货币资金，固定资产清理，库存商品等等）
2、受赠方
一般是计入营业外收入。
如果对方开具了增值税专用发票，认证通过就有进项税抵扣，如果对方不开发票，或开普通发票，就不能抵扣进项税。
会计分录是：
借：库存商品（公允价值，市价，也就是发票的不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）（可能有，也可能没有，取决于有没有增值税专用发票）
贷：营业外收入
二、捐赠支出涉税问题
1.捐赠的是货物、劳务时，不论是自产的、委托加工的还是外购的，均视同销售计算增值税。
2.捐赠的是自产的应税消费品要视同销售，计算消费税。
3.捐赠的是土地使用权、不动产时，要视同销售计算营业税。
4.在计算所得税时，捐赠支出受三个方面限制：捐赠途径、捐赠对象、捐赠金额。
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